Lassen Sie keine Betriebsausgaben unter den Wohnzimmertisch fallen

Bewirtungskosten müssen wie alle anderen Betriebsausgaben angemessen, d.h. zu mindestens 90% betrieblich veranlasst sein und außerdem Ihre Betriebseinnahmen fördern. Privat und geschäftlich gemischte Aufwendungen können bei über 10%iger betrieblicher Nutzung anteilig geschäftlich angesetzt werden. Gibt es keinen leicht nachvollziehbaren Aufteilungsmaßstab, können pauschal 50% der Kosten als Betriebsausgaben angesetzt werden.

Aufzeichnungspflicht

Bei den Bewirtungskosten zu Hause ist der eben angeführte Grundsatz besonders von Bedeutung. Eine private Mitveranlassung ist höchstrichterlich mehrfach als Betriebsausgabe nicht akzeptiert worden. Es ist deshalb erforderlich, dass Sie der erhöhten Auszeichnungspflicht entweder auf dem Beleg selbst oder in Form eines Gästebuchs oder in Form von Anwesenheitslisten nachkommen. Hier sollten die bewirteten Geschäftspartner aufgeführt sein, ohne dass diese notwendigerweise unterschreiben müssen.

Anlass

Außerdem müssen Sie den Anlass der Bewirtung notieren. Wir empfehlen, dass Sie ganz konkrete Verkäufe erläutern oder neu geworbene Geschäftspartner hier aufführen oder den Inhalt der Gespräche (z.B. Planung eines Tages der offenen Tür etc.) zumindest stichwortmäßig aufzeichnen. Diese ausführlichen Aufzeichnungen ermöglichen es, Bewirtungskosten genau zuzuordnen und zum Beispiel im Rahmen einer Produktinformation, Kochvorführung oder von Verkaufsschulungen etc. geltend zu machen.

Belege sammeln

Verwenden Sie dafür den Beleg der eingekauften Produkte und streichen Sie alle Artikel heraus, die Sie für den privaten Bedarf benötigen. Ratsam ist es, auf getrennten Belegen einzukaufen. Nicht möglich ist der Ansatz der gesamten Haushaltskosten über Betriebsausgaben, da diese natürlich eindeutig privat veranlasst sind.

Achten Sie auch hier auf den Umsatzsteuernachweis auf den Belegen. Nach einem in 2009 ergangenen Urteil haben Sie im Übrigen bei allen Einzelhandelsgeschäften Anspruch auf einen ordnungsgemäß ausgestellten Beleg, der bei Belegen über 150 € auch ordnungsgemäß adressiert sein muss.

So behalten Sie als Selbständige/r Ihre kostenlose Familienmitversicherung auch im Jahr 2014!

Der nebenberuflich selbständige Ehepartner, der keine sozialversicherungspflichtige Tätigkeit ausübt, fällt unter die kostenlose Familienmitversicherung.

Gewinngrenze
Sie müssen keine Beiträge bezahlen, solange die persönlichen monatlichen Gesamteinkünfte 395 € aus der Unternehmertätigkeit (gemeint ist also der Gewinn) nicht übersteigen.

Arbeitszeit
Die Arbeitszeit pro Woche (hier zählen auch Vorbereitungs- und Nacharbeiten etc. dazu) darf 20 Stunden nicht überschreiten. Wir empfehlen möglichst die „alte“ Grenze der maximalen Arbeitszeit von 17,99 Stunden einzuhalten, um Problemen aus dem Weg zu gehen.

Weitere Infos

Wie informieren sich die Deutschen?

Mehr Statistiken finden Sie bei Statista

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Kfz-Kosten

Den Privatanteil für die Umsatzsteuer ermitteln

Wenn Sie alle Vorsteuern aus allen Fahrzeugkosten gezogen haben, müssen Sie nach einer der folgenden Methoden den Privatanteil für die Umsatzsteuer ermitteln:

Ist ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geschrieben, kann der Prozentanteil der vorsteuerbehafteten Kosten, der laut Fahrtenbuch als Privatanteil ermittelt worden ist, umsatzversteuert werden.

1. Wurde einkommensteuerlich die 1 %-Regelung angesetzt, kann dieser Wert zu 80 % der Umsatzsteuer unterworfen werden und zu 20 % umsatzsteuerfrei verbleiben. Sie können aber auch jetzt nur für die Umsatzsteuer den geschäftlichen Anteil laut evtl. geführtem Fahrtenbuch verwenden, wenn das für Sie vorteilhafter ist.

Führt Punkt 1 zu einer umsatzsteuerlichen Übermaßbesteuerung, kann der umsatzsteuerpflichtige Eigenanteil nach einem BMF-Schreiben mit minimal 50 % der vorsteuerbehafteten Kosten umsatzsteuerlich pauschal gedeckelt werden oder der geschätzte Privatanteil umsatzsteuerpflichtig einnahmeerhöhend angesetzt werden. Dies führt regelmäßig zu einer extremen Umsatzsteuerersparnis.

3. Auch umsatzsteuerlich kann eine Kosteneinlage durchgeführt werden. Das bedeutet, dass die anteiligen betrieblichen Kosten mit anteiligen Vorsteuern eingelegt werden. Wenn kein Aufteilungsmaßstab privat / geschäftlich vorhanden ist (etwa ein Fahrtenbuch), können bis zu 50 % der Kosten vorsteuerwirksam eingelegt werden, sofern das realitätsnah ist.

Uns ist völlig bewusst, dass die drei vorgestellten Alternativen für einen steuerlichen Laien nicht einfach zu durchschauen sind. Sie bieten nichtsdestoweniger jede Menge Optimierungspotential. Und spätestens jetzt sollte Ihr Steuerberater sein Geld wert sein!


Mehr Infos unter: https://www.der-onlinesteuerberater.de/seite/service/glossar/fahrzeugkosten.php

Monatliche Umsatzsteuervoranmledung

Das sollten Sie berücksichtigen

Vorweg: Die Umsatzsteuervoranmeldung ist nur ein „Abfallprodukt“ der EDV–gestützten Belegeingabe – egal ob von Ihrem Steuerberater oder von Ihnen selbst erledigt! Der Aufwand mit der Erstellung der monatlichen Umsatzsteuervoranmeldung und eventuell einer späteren vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung im Vergleich zur Jahresumsatzsteuererklärung hat auch Vorteile.

Vorteile

1. Wenn eine Umsatzsteuererstattung zu erwarten ist, bekommen Sie die Umsatzsteuer durchschnittlich ein Jahr früher vom Finanzamt zurück, weil die Jahresumsatzsteuererklärung mit dem Jahresabschluss meist erst wesentlich später beim Finanzamt abgegeben wird.

2. An die vierteljährliche / monatliche Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung ist die vierteljährliche / monatliche Abgabe / Erfassung der Buchhaltungsunterlagen gebunden. So bekommen Sie Regelmäßigkeit in Ihre Belegsortierung und in die Kommentierung durch die Steuerkanzlei. Und für Sie bedeutet dies, dass Sie Ihre Belege zeitnah kontrolliert und kommentiert zurückerhalten.

3. Eine zeitnahe Begleitung durch die Steuerkanzlei bringt Sie vor allem als Existenzgründer in die richtigen buchhalterischen Bahnen. Das gilt natürlich auch, wenn Sie unsere OnlineBuchhaltung nutze. Auch hier hat die monatliche Übung wesentliche Vorteile für Sie.

4. Wählen Sie – wie empfohlen – die vierteljährliche / monatliche Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung, dann sollten Sie Ihre gesamten Unterlagen vollständig geordnet und nachvollziehbar Ihrem Steuerberater kurz nach Ende des Quartals / Monats einreichen, damit er für Sie rechtzeitig die Umsatzsteuervoranmeldung erstellen und dem Finanzamt zukommen lassen kann.

5. Wir empfehlen Ihnen, am besten schon zu Beginn Ihrer Tätigkeit, eine sogenannte Dauerfristverlängerung beim Finanzamt zu beantragen. Diese bewirkt, dass die Umsatzsteuervoranmeldung und gegebenenfalls die Umsatzsteuerzahlung nicht schon zehn Tage nach Ende des Quartals / Monats, sondern erst einen weiteren Monat später beim Finanzamt eingegangen sein muss. Diese Dauerfristverlängerung gilt bei monatlicher Abgabeverpflichtung jeweils ein Kalenderjahr und muss dann neu beantragt werden.

Bei Verpflichtung zur quartalsweisen Abgabe gilt die Dauerfristverlängerung solange Sie vierteljährliche Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben. Ausschließlich Monatsumsatzsteuerzahler müssen 1/11 der Summe der Umsatzsteuervorauszahlungen des Vorjahres als Zinsverlust für das Finanzamt am 10. Februar des laufenden Jahres anmelden und als Vorauszahlung abführen.

 Mehr dazu:

https://www.der-onlinesteuerberater.de/seite/service/glossar/monatliche-umsatzsteuervoranmeldung.php

Zahlen Sie nur einmal...und setzen Kreditzinsen steuerlich ab.

Zahlen Sie nur einmal...

Kreditzinsen steuerlich absetzen

Oftmals werden größere Investitionen wie Immobilien, Fahrzeuge oder Wohnungseinrichtungen derzeit zinsgünstigen Krediten finanziert. Im deutschen Steuerrecht gilt dabei eine Faustregel: Aufwendungen, die beruflich veranlasst sind, können als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abgezogen werden.

Fahrzeug

Kreditzinsen für den Autokredit sind steuerlich abzugsfähig, wenn mit dem Fahrzeug Einnahmen erzielt werden. Das ist bei Unternehmern, Selbständigen oder Freiberufler die Regel, wenn diesen im Außendienst tätig sind. Wird das Fahrzeug ausschließlich betrieblich genutzt, dann werden die Zinsen ganz einfach als Betriebsausgaben erfasst. Den einnahmeerhöhenden Privatanteil ermitteln wir zum Jahresende gerne für Sie.

Betriebliche Investitionen

Unternehmer, Selbständige oder Freiberufler können die Zinsen für einen Investitionskredit in vollem Umfang steuerlich geltend machen. Ein Beispiel ist die Büroeinrichtung. Wie üblich ist hierfür lediglich eine korrekte Rechnung erforderlich, aus welcher die einzelnen Gegenstände ersichtlich werden.

Immobilie

Wer eine Immobilie vermietet, kann die Kreditzinsen steuerlich geltend machen. Das funktioniert so: Die anfallenden Kreditzinsen sind als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abzugsfähig.

Generell sind auch bei Immobilien die Ausgaben nur steuerliche abzugsfähig, die in unmittelbarem Zusammenhang mit dem Einkommen stehen. Ein Beispiel wären kreditfinanzierte Erhaltungsmaßnahmen um eine Immobile weiterhin zu vermieten.

Zweitwohnung

Die moderne Arbeitswelt macht es mittlerweile immer häufiger notwendig, dass man sich eine Zweitwohnung am entfernt gelegenen Arbeitsort leistet. Auch hier können Sie Kreditzinsen, die im unmittelbaren Zusammenhang mit der Zweitwohnung stehen, steuerlich absetzen. Hier werden vor allem folgende Punkte berücksichtigt: Maklerprovision, Umzugskosten, Renovierung, Nebenkosten sowie Gerichts- und Anwaltskosten (Mietrechtsstreit) und die wöchentlichen Kosten der Heimfahrt.

Bitte beachten Sie

Da die Kreditaufnahme keine steuerpflichtige Einnahme ist, ist natürlich die Kreditrückzahlung auch keine abzugsfähige Ausgabe, sondern buchhalterisch lediglich ein sogenannter „Passivtausch“. Nur die Zinsen sind abzugsfähig, aber nicht bei Ihrer selbstgenutzten Immobilie.

Zinsen auf Konsumkredite, die nicht mit Ihrem Einkommen in Verbindung stehen, sind steuerlich nicht abzugsfähig.

Mehr Informationen:

 https://www.der-onlinesteuerberater.de/seite/service/glossar.php